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美国德克萨斯州的公司如何做年审报税?

2018-01-22 17:06:44来源: www.iechen.com

  德克萨斯州税收:

  大多数州至少都要从某些国家征收一些类型的营业收入,一般来说,特定业务收入如何征税的细节部分取决于业务的法律形式。在大多数州,公司需缴纳企业所得税,而S公司、有限责任公司(LLC)、合伙企业和独资企业等“通行实体”的收入则须缴纳国家个人所得税。企业收入和个人收入的税率在各州之间差别很大。通常情况下,无论收入金额如何,公司利率一般在4%至9%之间,个人利率通常根据收入的不同而有所不同,可以从0%(少量应纳税所得额)在一些州约9%以上。

  目前,四个州(内华达州、南达科他州、华盛顿州和怀俄明州)都没有企业所得税,同样的这四个州和阿拉斯加州、佛罗里达州和德克萨斯州都没有个人所得税。新罕布什尔州和田纳西州的个人所得税只对利息和股息收入征税。

  除了通过企业所得税或个人所得税对营业收入进行征税外,许多州至少对一些企业征税,有时称为“特许税”或“特权税”。这通常被定义为税收在该州做生意的权利或特权。与国营商业收入税相关,国家特许经营税的具体细节部分取决于企业的法定形式,特许经营税通常是固定费用或基于企业净值的金额。

  德克萨斯州有特许权税 “保证金税”适用于大多数德克萨斯州的企业,而非独资企业和某些一般合伙企业。同时德州也没有个人所得税。因此,虽然您的德克萨斯企业本身可能会受到特许经营税的限制,但这些税收之后的任何剩余收入,例如来自S公司有限责任公司或有限责任合伙(LLP),将不受对您的个人国家纳税申报进一步征税。

  大多数企业的德州特许经营税率为“应税利润”的1.0%。但是,对于合格的批发商和零售商(一般来说,主要从事批发或零售业务的企业),这一比例为0.5%。此外,对于选择使用所谓的E-Z计算的总收入为1000万美元的企业而言,这个比率为0.575%。

  特许经营权所基于的“应税利润”等于以下三个金额中的最小值:

  (1)总收入的70%;

  (2)总收入的100%减去销售成本(COGS);

  (3)要么总收入的100%减去补偿。

  没有最低专营权税。此外,如果您企业的总税款少于1,000美元,或者您企业的年度总收入小于或等于无税应付门槛(2013年为1,080,000美元),那么您不需要任何特许权税,特许经营税回报将于5月15日每年到期。

  示例:您的S公司的年收入总额为50万美元,由于该金额低于非税务门槛(2013年为1,080,000美元),您的公司将不会享受特许经营税。此外,个人股东不会在公司净收入的各个部分向国家征税。

  有限责任公司(LLC)。在大多数州,标准有限责任公司是不需要支付联邦或州所得税的直通实体。相反,业务收入分配给个人有限责任公司成员,然后他们就分配给他们的金额支付联邦和州税。然而,在德克萨斯州,有限责任公司将受到特许经营税。个人会员不会扣除公司最终收到的净收入任何部分的国家税。

  请注意,虽然默认情况下,LLC被分类为联邦税务目的作为合伙企业或被忽视的实体,可以选择将您的LLC公司归类为公司,在这种情况下,LLC公司将受到联邦企业所得税。然而,这种分类变更不会影响有限责任公司的特许经营税务。

  示例:您的多人会计师事务所具有合作伙伴关系的默认税务分类,年收入总额为50万美元。由于该金额低于免税额(2013年为1,080,000美元),您的LLC公司将不会享受特许经营权。此外,个人有限责任公司的成员不会在公司净收入的各个部分向国家征税。
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